Aplicarea tehnicii bugetarii multianuale in cadrul Primariei Sectorului 1 Bucuresti

Studiul propune o metodologie de bugetare multianuala aplicabila in conditiile legislatiei care reglementeaza functionarea administraiei publice locale din Romania, bazata pe utilizarea unui instrumentar economico-matematic de prognoza a veniturilor atrase la bugetul local. In baza metodologiei propuse, a fost realizata prognoza veniturilor Primariei Sectorului 1 Bucuresti pentru perioada 2008-2011.Realizarea studiului a fost sustinuta de o serie de argumente de natura juridica, economica, financiara si manageriala:

• Din punct de vedere juridic, acest demers raspunde la cerintele de rationalitate a informatiilor financiare si nefinanciare cu privire la programele de investitii cuprinse in Ordonanta Guvernului nr. 45 din 2003.
• Bugetele multianuale asigura premisele unei coerente ridicate in folosirea resurselor pentru atingerea obiectivelor fundamentale, stabilind legatura intre strategia de dezvoltare si bugetele anuale, precum si intre programarea financiara si cea de executie a obiectivelor de investiti.
• Se realizeaza armonizarea programelor de investitii ale Primariei Sectorului 1 cu cele initiate de alte institutii publice sau de catre mediul de afaceri.
• Sunt asigurate conditiile preluarii de bune practice din tarile Uniunii Europene, unde se utilizeaza proiectii bugetare pe perioade de patru sau cinci ani.
• Bugetele multianuale raspund la cerintele exprimate de institutiile financiare internationale (FMI, Banca Mondiala) referitoare la dezvoltarea unor instrumente care sa asigure accelerarea absorbtiei fondurilor structurale si de coeziune.
• Este asigurata ierarhizarea programelor de investitii, in functie de gradul in care acestea asigura satisfacerea obiectivelor prioritare la nivelul Sectorului 1.
• Cresterea credibilitatii Primariei Sectorului 1 in fata organismenlor finantatoare si a potentialilor investitori, care vor avea garantia sprijinului comunitatii in proiectele pe care acestia le initiaza.
• Flexibilitatea ridicata a bugetelor anuale, datorita faptului ca fondurile necesare cofinantarii unor proiecte sunt prevazute de regula, la elaborarea proiectului de buget.
• Alinierea procedeelor si proceselor investitionale locale la standardele europene si internationale.
• Cresterea transparentei bugetare la nivelul Primariei Sectorului 1, in scopul asigurarii caracterului public al deciziilor care antreneaza costuri financiare pentru colectivitate. Transparenta bugetara constituie una dintre cele mai bune garantii referitoare la faptul ca actiunile desfasurate de puterea publica sunt conforme cu intersele comunitatii, iar “banii publici” sunt folositi exclusiv in interesul acesteia.    

Punctul de pornire al studiului a fost constituit de analiza specificitatii surselor de finantare a bugetului local, rezultand faptul ca, la nivelul sectorului 1, exista 6 categorii de surse de finantare, care asigura peste 90% din totalul veniturilor la bugetul local. S-a considerat drept justificata analiza detaliata pe factori de influenta doar pentru aceste categorii de venit, pentru care exista de altfel si serii de date reprezentative, colectate de la Directia Regionala de Statistica a Municipiului Bucuresti. Pentru stabilirea ponderilor fiecarei surse de venit in totalul veniturilor Primariei Sectorului 1, a fost ales drept unitate de referinta anul 2006.
In baza analizei detaliate a specificitatii fiecarei surse de venit, au rezultat o serie de 15 factori de influenta reprezentativi de natura legislativa sau de natura economica si demografica, iar in baza informatiilor statistice primite de la Primaria Sectorului 1, a fost sintetizata evolutia acestor factori in perioada 2002-2006. Mai trebuie mentionat faptul ca s-a pornit de la premisa ca marea majoritate a factorilor de influenta de natura legislativa nu vor suferi modificari majore in intervalul de prognoza si ca atare, nu au fost luati in considerare in procesul de analiza.
In vederea identificarii relatiilor care definesc evolutia fiecarui factor de influenta luat in considerare in analiza, a fost utilizat un pachet de programe de prognoza, care permitea determinarea expresiei unei functii de regresie univariabila. In studiu au fost prezentate rezultatele utilizarii acestui software, respectiv functiile de regresie care descriu evolutia factorilor de influenta, reprezentarile grafice ale acestora, precum si valorile abaterilor standard si coeficientilor de corelatie.
In continuare, au fost prezentate rezultatele prognozei evolutiei principalelor surse de venit la bugetul local pe baza factorilor de influenta semnificativi care le conditioneaza. Procesul de extrapolare s-a realizat in doua faze, pornind de la evolutiile previzionate ale factorilor de influenta, astfel:

• Determinarea functiei de regresie a fiecarei surse de venit, in functie de fiecare factor care o influenteaza.
• Identificarea valorilor prognozate ale surselor de venit, ca fiind rezultantele functiilor definite anterior.
• Pe baza procesului de prognoza, au fost determinate evolutiile viitoare ale celor sase surse principale de venit la bugetul local, pe o perioada de patru ani (2007-2010).
  

Avand in vedere estimarile realizate si metodologia utilizata, se impun urmatoarele comentarii legate de finalitatea studiului:

1. Pentru realizarea prognozei au fost avute in vedere principalele 6 surse semnificative de venit la bugetul local, selectate in functie de ponderea lor in totalul bugetului primariei Sectorului 1. Practic, peste 90% din bugetul local al Sectorului 1 este asigurat din aceste surse de venit.
2. Datorita importantei reduse a surselor de venit care nu au fost luate in considerare in acest studiu, s-a recomandat ca pentru extrapolarea valorilor acestora sa se procedeze fie la regresia simpla liniara, fie la regresia simpla neliniara, in functie de factorul timp.
3. În analiza au fost identificati 26 de factori de influenta ai veniturilor atrase la bugetul local, din care au putut fi obtinute date complete sau partiale doar pentru 15.
4. Datorita lipsei datelor, pentru o parte din cei 15 factori de influenta au existat valori care au fost determinate pe baza estimarii simple a trendurilor sau prin raportarea la valorile inregistrate la nivel de municipiu, obtinute de la Directia Regionala de Statistica a Municipiului Bucuresti. Acest lucru a generat o reducere a gradului de acuratete al prognozelor efectuate la nivelul factorilor de influenta.
5. În urma studiului de statistica descriptiva efectuat asupra seriilor de date care descriu evolutia celor 15 factori de influenta in intervalul 2002-2006, precum si pe baza calculului coeficientilor de corelatie Pearson, au fost selectati 8 factori de influenta pentru care au fost obtinute valori semnificative ale coeficientilor de corelatie.
6. Pentru prognoza evolutiei factorilor de influenta, s-a procedat  la regresia simpla neliniara in functie de factorul timp, utilizand o aplicatie software de prognoza.
7. Prognoza  evolutiei celor sase surse semnificative de venit s-a realizat pe baza identificarii functiilor de regresie pentru fiecare sursa de venit in raport cu fiecare factor de influenta, stabilindu-se apoi valorile extrapolate ca rezultante ale functiilor definite anterior.
8. Orizontul  de prognoza este de patru ani, acesta fiind practic intervalul maxim pentru care se pot obtine date cu un nivel de acuratete acceptabil, tinand cont de dimensiunea redusa a norului de date statistic analizat.
9. În vederea elaborarii bugetelor anuale pe baza celui multianual, este necesar ca valorile anuale sa fie repartizate pe intervale calendaristice (luni sau trimestre) in functie de coeficientul de sezonalitate determinat relativ la fiecare sursa de venit si la fiecare perioada calendaristica, pe baza analizei executiilor bugetare din ultimii 4 ani, la nivel de luna sau cel putin trimestru. Determinarea acestor coeficienti de sezonalitate nu a facut insa obiectul acestui studiu, datorita faptului ca nu s-au avut la dispozitie decat executiile bugetare la nivel anual.